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보유세는
재산세, 종합부동산세, 교육세, 농어촌특별세, 도시계획세로 5가지로 나누어진다.
- 재산세는 매년 6월 1일을 기준으로 재산을 가진 사람에게 걷는 지방세
- 재산세를 내야하는 대상: 주택, 종합합산토지, 별도합산토지 |
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* 종합합산토지란? 특별한 용도없이 비어있는 땅
* 별도합산토지란? 상가나 가게같이 영업용 건물이 있는 부수토지로 생산성이 있는 토지
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○ ex) 재산세 세율
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| 8천만원 이하 |
0.15% |
| 8천만원 ~2억원 |
0.3% |
| 2억원 초과 |
0.5% |
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○ ex) 재산세 계산
- 공시가격이 10억인 주택의 재산세
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공시가격 |
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과표적용률 |
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세율 |
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8천만원 |
× |
50% |
× |
0.15% |
= |
6만원 |
1억 2천만원
(2억~8천만원)
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× |
50% |
× |
0.3% |
= |
18만원 |
8억
(10억~ 2억원)
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× |
50% |
× |
0.5% |
= |
200만원 |
총 224만원 |
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* 재산세는 7월과 9월 두번에 나누어 부과됨
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○ 종합부동산세 대상 : 재산세 납세자 중에서 부동산 관련 재산가액이 기준을 초과하는 사람
(과세기준액이 미달인 사람은 비적용) 매년 12월, 자진신고하고 납부하는 국세
* 여기서 잠깐!!
초과금액도 등급에 따라 부과되는 세율이 다르므로 체크!
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○ ex) 종합부동산세 과세대상 및 세율
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별도합산토지
공시지가 40억↑ |
40억 ~200억 |
0.6% |
200억~1000억 |
1% |
1000억 초과 |
1.6% |
종합합산토지
공시지가 3억↑ |
3억 ~20억 |
1% |
20억~100억 |
2% |
100억 초과 |
4% |
주택
공시지가 6억↑ |
6억~9억 |
1% |
9억~20억 |
1.5% |
20억~100억 |
2% |
100억 초과 |
3% |
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○ ex)종합부동산세 계산
- 공시가격이 10억인 주택의 종합부동산세
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공시가격 |
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과표적용률 |
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세율 |
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3억원
(9억-6억원) |
× |
80% |
× |
1% |
= |
240만원 |
1억원
(10억-9억원) |
× |
80% |
× |
1.5% |
= |
120만원 |
4억
(10억-6억원)
이중계산분 |
× |
50% |
× |
0.5% |
= |
100만원 |
240만원 + 120만원 - 100만원 = 총 260만원 |
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* 여기서 잠깐!!
종부세는 배우자와 동거가족의 부동산까지 합산해서 부과됩니다.
○ 지방교육세, 농어촌특별세, 도시계획세의 세가지는 부가세 로 보시면 됩니다.
○ ex) 부가세의 계산 (지방교육세, 농어촌특별세, 도시계획세)
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지방교육세
재산세의 20% |
224만원×0.2 |
= |
44만 8천원 |
도시계획세
재산세과표의 0.15% |
5억×0.0015 |
= |
75만원 |
농어촌특별세
종부세액의 20% |
260만원 × 0.2 |
= |
52만원 |
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