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양도소득세는
집을 팔았을 때 생기는 양도소득에 과세되는 세금이며 주민세도 함께 발생합니다.
양도소득세를 신고 하고 납부할때 주민세도 함께 신고 납부 해야 합니다.
○ 양도거래세 기본세율
  양도소득세 주민세
2년이상 보유주택 1,000만원 이하 양도소득의 9%
1~4,000만원 이하 양도소득의 18%
4~8,000만원 이하 양도소득의 40%
8,000만원 초과 양도소득의 40%		 양도소득세액의 10%
1~2년 보유주택 양도소득의 40% 양도소득세액의 10%
1년 미만 보유주택 양도소득의 50% 양도소득세액의 10%
3주택 이상자의 주택 양도소득의 60% 양도소득세액의 10%
미등기 주택 양도소득의 70% 양도소득세액의 10%
○ 1세대 1주택 비과세인 경우
- 양도일 시점에 고가주택이 아닌, 양도하는 주택하나만 보유하고 있는 경우에 비과세가 적용!
고가주택의 기준!
주택과 토지의 양도할 때 실거래가액의 합계가 6억원을 초과하는 것!
고가주택이 1세대 1주택 비과세 요건에 맞으면 6억원을 넘는 부분에만 양도세가 과세됨.
비과세 요건
서울, 과천, 분당, 일산, 평촌, 산본, 중동 지역의 주택이라면 3년을 보유하되, 그 중 2년을 거주해야함. 다른지역의 경우는 3년이상만 보유하면 됨.
* 여기서 잠깐!
비과세 요건이 맞다 하더라도 양도세를 내야 하는경우가 있습니다. 바로 취득등기를 하지 않고 주택을 파는경우! 미등기전매라고도 하는데 이럴때는 양도해서 얻은 이익의 70%를 세금으로 내야 하니 주의!!
○ 1세대 2주택 비과세인 경우
ㆍ양도세가 비과세되는 집 한채를 가지고 있던 세대가 이사를 가려고 집을 산 후 1년 안에 살던 집을 팔게 될 경우
ㆍ집을 한 채 가진 사람이 한 채를 상속을 받아서 2주택이 된 세대가 가지고 있던 일반주택을 먼저 팔 경우
　단, 상속받은 주택을 먼저 팔 경우에는 양도세 부과

ㆍ양도세 비과세의 주택을 팔았지만 집을 산 사람이 등기이전을 하지 않아 서류상 1세대 2주택으로 나타난 경우

ㆍ1세대 1주택의 사람이 60세(여자는 55세) 이상의 직계존속(배우자 포함)을 모시기 위해 세대를 합친경우,
　 합친 날부터 2년 이내에 먼저 양도하는 주택은 양도세를 물지 않음

ㆍ집을 한채씩 가진 남녀가 결혼해서 1세대 2주택이 된 경우에는 결혼한 날부터 2년 이내에 먼저 양도하는
　주택은 양도세를 물지 않음
1세대 2주택의 절세 팁!
- 1세대 2주택 양도세 비과세인 경우 수도권과 광역시 주택은 모든 주택, 지방은 3억원 초과하는 주택만 대상
수도권, 광역시
지방
양도세 부과 방법과 전략
1억원
이하		 1억원
초과		 3억원
이하		 3억원
초과		 주택 매각 순서와는 무관하게 대상에서 제외됨
(재건축, 재개발 대상 주택은 예외)
    2  
1   1  
    1 1
  1 1  
2       세금이 실거래가를 기준으로 매겨지지만 50% 과세 대상은 아님.
비투기 지역 내 주택은 2005년 중 팔아야 유리
1 1     세금이 실거래가로 부과되나 1억원 이하 주택을 먼저 팔면 50% 중과는
피할수 있다.(1가구 2주택이 아니므로)
1     1 지방의 3억원 초과 주택을 먼저 팔면 중과되지만 수도권 및 광역시 주택을
먼저 팔면 중과 대상이 아니다
1 2     매도 순서에 상관없이 50% 중과되므로 투자 수익이 낮은 주택을 먼저 파는게
유리하다
      2
  1   1 어느 주택을 먼저 팔더라도 중과 대상임
○ 양도세가 감면되는 경우
주택을 취득한 날로부터 5년 내에 양도하는 경우에는 양도세 전액을 감면
5년이 경과한 후 양도하는 경우에는 취득일로부터 5년간 발생한 양도소득액을 양도소득과세대상소득에서 빼서
양도세를 계산

- 양도세 감면대상
서울, 과천, 분당, 일산, 평촌, 산본, 중동 지역 내 위치한 신축 주택의 경우, 2003년 1월 1일 이후 취득분부터
감면해주지 않음
2000.11.2~2001.12.31 내에
비수도권 지역의 신축 국민주택(25.7평 이하)를 취득한 경우, 2001.1.1이후 양도분부터 감면 대상
2001.5.23~2003.6.30 내에
전국의 모든 신축 주택을 취득한 경우, 2001.8.14 이후 양도분부터 감면대상
오래 주택을 보유할 경우, 특별 공제 혜택!
보유기간
공제율
3년이상 ~ 5년미만
양도차익의 10%
5년이상 ~ 10년미만
양도차익의 15%(25%)
10년이상
양도차익의 30%(50%)
* ()는 1세대 1주택 비과세 요건을 갖춘 기준면적 미만의 고가주택의 적용비율
* 기준면적 : 아파트 등 공동주택, 전용면적 45평/단독주택, 건평 80평 및 대지 150평